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Derecho de sucesiones y derecho fiscal de una sola fuente

La estructuración de la sucesión de activos es una competencia clave de los abogados y asesores fiscales de THEMIS.

Entre los portales www.erbegerecht.de y www.erbrechtsinfos.de Actualmente estamos preparando una información completa sobre todas las cuestiones importantes relativas al derecho de sucesiones y a las herencias. Le informaremos tan pronto como los portales estén en línea.

Siempre estamos disponibles para responder personalmente a sus preguntas e inquietudes. Nuestra consulta inicial en derecho sucesorio es gratuita y sin compromiso.

Podemos hacerlo legalmente por usted:

  • Asesoramiento integral en todas las cuestiones de derecho sucesorio, por ejemplo, redacción de testamentos, donaciones y soluciones sucesorias
  • Optimización fiscal y planificación de la sucesión de activos
  • Apoyo en caso de herencia, por ejemplo, solicitud de un certificado de herencia, tramitación de testamentos (legados, porción obligatoria, comunidad de herederos, órdenes de partición)
  • Ejecución de sus reclamaciones en los tribunales
  • Optimización del impuesto de sucesiones y preparación de las declaraciones del impuesto de sucesiones
  • Valoración fiscal de los activos, en particular de los bienes inmuebles y de los activos empresariales

Esto es lo que podemos hacer por usted a nivel fiscal:

  • Optimización fiscal de los casos de herencias internacionales, por ejemplo, utilizando desgravaciones y valoraciones realistas
  • Optimización del impuesto de sucesiones y preparación de las declaraciones del impuesto de sucesiones
  • Acompañar la sucesión de la empresa mientras se estructuran las exenciones fiscales más amplias posibles

Información especializada / Preguntas frecuentes

El punto de partida para las consideraciones fiscales son siempre los subsidios para el heredero. ¿Ya se han utilizado o son necesarios arreglos? ¿Cuáles son los planes generales de sucesión?

El impuesto sobre donaciones frente al impuesto sobre sucesiones
El impuesto sobre donaciones también está regulado en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones, por lo que se aplican esencialmente las mismas condiciones marco, por ejemplo, desgravaciones, cuestiones de valoración, etc.

Permisos y relación
En primer lugar, cuanto más cercanos sean el donante y el donatario, mayores serán las desgravaciones fiscales. Las desgravaciones fiscales se aplican a todas las donaciones en un plazo de 10 años, es decir, pueden utilizarse de nuevo cada 10 años.

Breve resumen de los derechos de emisión
Regalos de padres a hijos: 400.000 euros (¡por padre e hijo!)
Regalos entre cónyuges: 500.000 euros
Regalos de los abuelos a los nietos: 200.000 euros (si los padres de los nietos aún viven, si no, 400.000 euros)
Regalos a otras personas no vinculadas: 20.000 euros ("asignación para todo el mundo")

Subsidio adicional en caso de fallecimiento
Los cónyuges reciben un subsidio especial libre de impuestos de 256.000 euros, los hijos hasta los 27 años reciben un subsidio adicional de entre 52.000 y 10.300 euros. Además, existen algunas exenciones especiales del impuesto sobre los materiales, por ejemplo, para los efectos domésticos, las obras de arte y los bienes inmuebles, especialmente la vivienda familiar o los inmuebles alquilados.

Exención de impuestos como activos empresariales
El patrimonio empresarial se ve especialmente favorecido en el impuesto de sucesiones y donaciones porque está destinado a preservar los puestos de trabajo. Estos beneficios también se aplican si ya se han utilizado las demás desgravaciones fiscales o se han superado las mismas. Los activos empresariales incluyen, por ejemplo, los activos de una GmbH o de una GmbH & Co. KG. En muchos casos, los activos de la empresa pueden ser transferidos a 100 % con privilegios fiscales. Sin embargo, pueden quedar inmovilizados hasta 7 años, es decir, no pueden ser vendidos. A menudo se aplica la llamada "regulación de la nómina", es decir, hay que conservar los puestos de trabajo, de lo contrario la concesión fiscal caduca.

En sí mismo, el testamento de Berlín es bastante sencillo y generalizado. Sin embargo, hay algunos riesgos fiscales que deben ser considerados.

El testamento de Berlín
Hoy en día, se entiende por "testamento de Berlín" un testamento que favorece inicialmente al cónyuge y que sólo convierte a los hijos en herederos tras la muerte del cónyuge.

Varias posibilidades
La opción más sencilla para el testamento de Berlín también provoca inmediatamente problemas fiscales: los cónyuges se limitan a escribir: "Nos designamos mutuamente como únicos herederos. Nuestros hijos deben heredar en partes iguales después de la última persona en morir.

El problema fiscal: existen inicialmente dos casos de herencia: 1. del primero en morir al segundo cónyuge y 2. del segundo cónyuge a los hijos. Si el patrimonio es lo suficientemente grande y se superan las desgravaciones fiscales entre los cónyuges, se debe pagar el impuesto de sucesiones porque las desgravaciones para los hijos (en el primer caso de herencia) no se aplican o no se aplican en su totalidad.

La solución para esto: una solución precisamente equilibrada utilizando las posibilidades algo más complicadas de los "testamentos de Berlín", por ejemplo, incluyendo soluciones de usufructo o incorporando una herencia anticipada/sucesión.

Si la herencia ya se ha producido, no se puede cambiar nada más en el testamento. En este caso, la única opción que queda es conseguir la mayor exención posible a través de las porciones obligatorias de los hijos (éstos son desheredados por defecto en el primer caso de sucesión y tienen derecho a una porción obligatoria).

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